Inclusión de Malasia en la lista de vigilancia fiscal de la UE: no hay necesidad de entrar en pánico

MALASIA introducir un sistema fiscal regional en el que solo los ingresos de Malasia estén sujetos a impuestos. No obstante, los sectores de la banca, los seguros, el transporte marítimo y aéreo están gravados en todo el mundo. El martes pasado, la Comisión Europea anunció actualizaciones de la lista gris de la Unión Europea (UE).

Malasia junto con Hong Kong, Costa Rica, Qatar y Uruguay están en la lista. La lista gris son los países que aún no han cumplido con las normas fiscales internacionales pero están comprometidos con la reforma de la política fiscal.

Como resultado de la revisión de los sistemas de exención para los ingresos de origen extranjero, la UE considera que el sistema fiscal regional de Malasia es perjudicial. La UE le ha dado a Malasia el 31 de diciembre de 2022 una fecha límite para cambiar su sistema de gobernanza y, según se informa, Malasia ha aceptado esto. Como Malasia está lista para abordar las preocupaciones de la UE, los esfuerzos de defensa de la UE se suspenderán si se adoptan los cambios.

Algunas medidas de defensa que pueden aplicar los Estados miembros de la UE incluyen, entre otras, costes no deducibles, normas controladas por empresas extranjeras y retenciones de impuestos.

Examen del sistema de fuentes regionales

De acuerdo con las directrices de la UE, los esquemas de exención de ingresos extranjeros aplicables a nivel regional no son intrínsecamente problemáticos. Sin embargo, la UE está preocupada si tales esquemas conducen a situaciones de doble no imposición. Se refieren, en particular, a la tributación de las rentas pasivas libres de intereses o regalías si el beneficiario no tiene una actividad económica significativa.

Nuestros hallazgos

Malasia no debe apresurarse a cambiar su sistema tributario y debe continuar con su buena práctica de consultar a las partes interesadas pertinentes. Una revisión confiable es esencial, incluido un análisis de los sistemas en países que no están o han sido excluidos de la lista. Tomemos, por ejemplo, los sistemas regionales y de remesas de Singapur y los cambios legislativos propuestos en Hong Kong, que se dirigen a empresas que no tienen una actividad económica local significativa y reciben ingresos pasivos que no están gravados en Hong Kong, Malasia debe considerar. Se informó que Hong Kong seguirá adoptando el principio de fuente regional.

Si Malasia decide cambiar el sistema regional de retención de impuestos, es interesante notar que el momento es el mismo que el del proyecto del segundo pilar de BEPS 2.0 (Impuesto Mínimo Global) el 1 de enero de 2023. 3.6 mil millones de rublos), el impacto de la Es probable que el segundo pilar sea mucho más significativo que el impacto de las revisiones de los regímenes regionales en respuesta a las preocupaciones de la UE, ya que su tipo impositivo efectivo global debe ser de al menos el 15%. Por lo tanto, si bien existe interés en revisar el gobierno regional de Malasia, estos contribuyentes deberían centrarse en el segundo pilar. Sin embargo, los grupos con ingresos consolidados inferiores a 750 millones de euros que han implementado estructuras de planificación o financiación de derechos de propiedad intelectual que implican la recepción de regalías extraterritoriales e ingresos por intereses deben comprender el impacto en sus estructuras actuales y considerar ajustes para mantener su perfil fiscal actual.

Conclusión

Malasia se compromete a cambiar su legislación fiscal antes del 31 de diciembre de 2022. Esto no es inesperado, ya que nuestro país siempre ha sido una jurisdicción que promueve la equidad y transparencia en los impuestos. Esto se refleja en nuestra membresía en el marco participativo BEPS de la OCDE, donde recientemente apoyamos la propuesta de un impuesto mínimo global. Malasia también modificó su Labuan y otros programas de incentivos fiscales para cumplir con las normas fiscales internacionales generalmente aceptadas.

Así que es cuestión de tiempo antes de que Malasia se vuelva blanca. Como tal, nadie necesita presionar el botón de pánico.

Esta el artículo fue escrito por Tan Hooi Beng, Director de Impuestos Internacionales, Deloitte Malaysia. Las vistas de arriba son suyas.